офшора
Офшора и те возможности, которые она предоставляет физическим и юридическим лицам в плане оптимизации налогообложения и размещения активов, являются весьма привлекательными не только для этих лиц.
Государства, которые не являются по своему статусу офшорными, постоянно оказывают на международном уровне давление на офшорные юрисдикции. Деятельность налоговых и правоохранительных: органов, банковских систем во главе с центральными банками, а также международных: организаций направлена на полное уничтожение офшорных зон или, во всяком случае, на превращение этих зон в более контролируемые.
Такое давление на офшорные юрисдикции связано с тем, что бюджеты государств с высоким уровнем налогообложения в результате работы бизнесменов с применением офшорных схем теряют часть денежных поступлений в виде налогов.
В связи с этим во всем мире существует несколько так называемых версий «черных списков» офшорных юрисдикций. Эти офшорные списки издаются как на государственном уровне (например, директивы центральных банков различных стран, в том числе и Российской Федерации), так и на международном. В создании «черных списков» участвуют такие международные организации, как OESD, FSF (Financial Stability Forum), FATF (Financial Action Task Force on money laundering).
Российская Федерация наряду с другими странами активно участвует в антиофшорной деятельности. Одним из документов, подтверждающих это участие, стало Указание Центробанка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У, в котором установлен список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и/или не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций.
В тексте данного Указания определено, что в случае осуществления резидентом Российской Федерации с резидентами офшорных зон валютных операций уполномоченный банк обязан сообщить об этих сделках Центральному банку Российской Федерации. По мнению специалистов в области банковской деятельности, данная норма является нарушением банковской тайны
Помимо издания директив Центральный банк Российской Федерации в своей антиофшорной деятельности использует метод резервирования Центральный Банк Российской Федерации уполномочен по целому ряду операций обязывать банки образовывать минимальный размер резервов, создаваемых на случай рисков б соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».
Метод резервирования заключается в том, что при осуществлении отдельных операций банки обязаны перечислять некоторую сумму денежных средств на беспроцентный депозит в Центробанк. После завершения этих операций с использованием резервирования Центральный банк Российской Федерации возвращает банкам ранее зарезервированные суммы.
Ситуация такова, что банкам невыгодно осуществлять операции с применением метода резервирования.
В соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 7 августа 2003 г. № 1318-У определен перечень операций с обязательным формированием резерва. Размер резерва определяется в соответствии с Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 7 августа 2003 г. № 1317-У в зависимости от категории офшора.
Следует отметить, что в результате международной антиофшорной деятельности, под давлением неофшорных государств международных организаций некоторые офшорные зоны отказываются от своего статуса.
Однако полного уничтожения офшорных зон ожидать сложно, во всяком случае в ближайшее время. Ведь, по оценкам экспертов, до 50% мирового капитала сосредоточено именно в офшорных зонах.
Уничтожение офшорных зон станет серьезным ударом и для частного бизнеса, и для имущественных интересов отдельных физических лиц, предпочитающих хранить свои активы на территориях, отличающихся стабильной политической и экономической ситуацией.
Вероятно, законодательство офшорных юрисдикции будет под давлением международных организаций и неофшорных государств изменяться в сторону возможности раскрытия информации о реальных, а не номинальных владельцах офшорных компании и большей прозрачности и контролируемости валют-но-финансовых операций для выявления лиц, занимающихся «отмыванием» капиталов, полученных преступным путем.
Однако страны и территории с льготными (абсолютно или относительно) режимами налогообложения будут существовать еще очень долго и тем самым привлекать физических и юридических лиц.
